کاربرگ گزارشگری مالیاتی- تبدیل سود حسابداری به درآمد مشمول مالیات

در این مقاله در ارتباط با نحوه تبدیل سود حسابداری به درآمد مشمول مالیات برای محاسبه هزینه مالیات اشخاص حقوقی بحث نموده ام

تعاریف :

سود حسابداری : برابر است درآمد ها منهای هزینه ها بدون هیچ گونه تعدیلی از دید مالیاتی- که در صورت سود و زیان برابر است با سود قبل از مالیات در انتهای صورت سود و زیان.

درآمد مشمول مالیات : مبلغی است که اگر در نرخ مالیات شرکت ضرب شود- به عدد هزینه مالیات شرکت می رسیم- 

نرخ مالیات : طبق ماده 105 قانون مالیات های مستقیم در روال عادی نرخ مالیات عملکرد شرکت های حقوقی برابر با 25 درصد می باشد .

درآمد های با نرخ صفر: شامل درآمد هایی می باشد که در صورت انجام تکالیف قانونی- نرخ مالیات آنها صفر است- به عبارت دیگر شرط استفاده از نرخ صفرمالیاتی انجام تکالیف قانونی است .

درآمد های با نرخ مالیات مقطوع : درآمد هایی می باشد که در زمان معامله بدون توجه به سود و زیان بر اساس مبالغ مشخص  و نرخ های مشخص مالیات ان به صورت مقطوع اخذ می شود - مثل: فروش ملک- فروش سهام

کاربرگ گزارشگری : کاربرگی که به ما کمک میکند تا  از سود حسابداری به درآمد مشمول مالیات برسیم 

مکانیزم کار این کاربرگ به این صورت است :

از سود حسابداری شروع می کنیم و عوامل زیر ار تعدیل می کنیم :

کسر می شود :

درامد های با نرخ مالیات صفر

درآمد های با نرخ مالیات مقطوع 

اضافه می شود :

زیان های مربوط به درآمد های معاف و مقطوع

هزینه های غیر قابل قبول

مشاهده فیلم اموزشی در اپارات

مباحث مربوط به تکمیل اظهارنامه اشخاص حقوقی در دوره کاربردی به همین نام توسط آکادمی آموزش تخصصی مهدی مقدسی ارایه شده است

برای مشاهده دوره می توانید به لینک زیر مراجعه نمایید

لینک دوره